+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налогообложение при оказании услуг иностранной компанией

Нужно ли российской организации выполнять обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль при покупке у иностранной компании наряду с услугами в электронной форме других услуг, местом реализации которых признается территория РФ? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от Специалисты финансового ведомства рассмотрели ситуацию, когда российская организация приобретает у иностранной компании, не имеющей представительства в РФ, услуги в электронной форме и консультационные услуги. Если покупатель консультационных услуг осуществляет деятельность в России, местом их реализации считается территория РФ подп. Когда такие услуги оказываются иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, определение налоговой базы по НДС и уплата этого налога в бюджет производятся покупателем, который является налоговым агентом п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при «экспорте» и «импорте» работ и услуг

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Исчисление НДС при оказании рекламных услуг иностранной компании

Несмотря на значительное количество рекламных и PR-агентств в Российской Федерации, нередко российские организации заинтересованы в распространении рекламной информации за рубежом. Например, иностранные средства массовой информации могут разместить необходимую информацию на страницах своего издания.

Это могут быть сведения о гостиницах, ресторанах и иных местах досуга, представляющих интерес для туристов из-за рубежа. В другом случае, российские организации заинтересованы в организации участия и представлении их интересов при проведении выставок. В таких ситуациях быстрее и проще обратиться за помощью к иностранным организациям. При приобретении таких услуг неизбежно встает вопрос об исполнении обязанности налогового агента по НДС. С одной стороны, решение данного вопроса кажется относительно простым.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи НК РФ местом реализации рекламных услуг признается территория РФ, если деятельность покупателя услуг осуществляется на территории РФ. Следовательно, при оказании иностранной компанией рекламных услуг организации, зарегистрированной в РФ, местом реализации признается территория РФ, и такие услуги являются объектом обложения по НДС.

Согласно статье НК РФ при реализации иностранным лицом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, услуг, местом реализации которых является территория Российской Федерации, НДС исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом, приобретающим данные услуги у иностранного лица. Порядок уплаты НДС определен пунктом 4 статьи НК РФ, который предусматривает, что уплата налога производится налоговым агентом российской организацией одновременно с выплатой перечислением денежных средств таким налогоплательщиком.

С другой стороны, основная проблема, возникающая здесь, связана с применением термина "рекламные услуги". Статьей 3 Федерального закона от Однако ни законодательством о рекламе, ни законодательством о налогах и сборах в части применения статьи НК РФ не конкретизированы способы и методы распространения информации в рекламных целях, что не позволяет однозначно определить какие расходы могут признаваться рекламными, а какие нет.

В случае размещения рекламной информации на страницах печатных изданий или распространения материалов за рубежом иным способом необходимость исчисления и уплаты НДС бесспорна. Наиболее сложная ситуация складывается в отношении услуг, связанных с участием в выставках, проводимых за пределами РФ. Мнение Минфина России по рассматриваемой проблеме изложено в письме от Иные услуги, связанные с участием в выставке, к рекламным не относятся.

В письме УМНС по г. Москве от Вместе с тем письмо дополнено одним уточнением - "если при подготовке участия российских организаций в международных выставках иностранные организаторы выставок проводят рекламную кампанию такого участия, то местом реализации рекламных услуг признается территория Российской Федерации". Однако следует учитывать, что стороны свободны при заключении договора и определении прав и обязанностей сторон.

Например, договором в одном случае может быть предусмотрена общая стоимость оказываемых рекламных услуг, а в другом случае стоимость каждой услуги может быть определена отдельно.

И, следовательно, во втором случае необходимо анализировать нормы НК РФ с целью определения места реализации каждой конкретной услуги. Например, при предоставлении в аренду выставочной площади логично применить подпункт 1 пункта 1. Следовательно, по данной услуге объекта по НДС не возникает. А в случае предоставления консультационных или маркетинговых услуг, место реализации определяется по месту нахождения покупателя таких услуг, т.

Кроме того, необходимо обратить внимание, что в ряде случаев иностранные компании оказывают посреднические услуги, связанные с организацией участия в выставке.

В данном случае следует учитывать, что положения подпункта 5 пункта 1 статьи НК РФ, предусматривающие, что местом реализации иных видов работ услуг , не поименованных в подпунктах Таким образом, местом реализации посреднических услуг, оказываемых иностранной компаний, территория Российской Федерации не является. Следовательно, в части оказания посреднических услуг иностранной организацией, у российской компании обязанности налогового агента не возникает.

В данном случае также заслуживает внимания письмо Минфина России от В соответствии с указанным письмом "услуги по организации участия в выставке на территории иностранного государства с целью рекламирования продукции включая аренду выставочной площади и выставочного оборудования, организацию участия в выставке и т.

Вторым немаловажным вопросом, подлежащим рассмотрению, является порядок учета суммы НДС при выполнении обязанности налогового агента, зависящий от того, предусмотрен ли "российский" НДС договором с иностранной компанией или нет. В случае если при заключении договора стоимость оказываемых услуг была увеличена на сумму НДС, то указанная в договоре сумма налога подлежит перечислению в бюджет.

Вместе с тем, существующая практика показывает, что нередко иностранные организации отказываются включать в стоимость своих услуг НДС. Данные разъяснения приведены в письмах Минфина России от Вместе с тем, в соответствии с разъяснениями, приведенными в письме Минфина России от Соответственно, заключая договор с иностранной компанией, следует с особой тщательностью и вниманием рассмотреть и оговорить все нюансы, связанные с исчислением и уплатой НДС, и найти наиболее приемлемый для обеих сторон вариант взаимоотношений.

По мнению автора, в наиболее выгодном положении окажутся те российские организации, которые заключат посреднические договоры с иностранными компаниями, предусматривающие возмещение понесенных расходов, связанных с участием в выставках, а в наименее выгодном - те субъекты предпринимательской деятельности, которые подпишут договоры об оказании рекламных услуг без их расшифровки и конкретизации, не предусматривающие "российский" НДС.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Изменения - Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда.

Главная Материалы Статьи Исполнение обязанности налогового агента при оказании рекламных услуг иностранной организацией. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Российские производители, желающие вывести свою продукцию на международный рынок, рекламируются в зарубежных СМИ и принимают участие в международных выставках.

Баймакова, эксперт по вопросам налогообложения, рассматривает основные проблемные моменты и дает рекомендации по документальному оформлению отношений с иностранными организациями.

Исполнение обязанности налогового агента при оказании рекламных услуг иностранной организацией. Рубрика: Налог на добавленную стоимость НДС. Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Подписаться Архив журнала Узнайте больше. Поддерживаете ли вы проведение налоговой амнистии для малого бизнеса?

Да, поддерживаю. Надо освободить малый бизнес от накопившихся налоговых недоимок. Нет, я против списания налоговых долгов кому-либо. Я считаю, что если списывать налоговые долги, то тогда сразу всем без исключения. Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль?

Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации. Логин мин.

Приобретение услуг иностранной компании

Согласно пп. Исполнитель — российская организация. Положения абз.

Минфин уточнил, надо ли платить НДС, если российская организация оказывает иностранной фирме консультационные и юридические услуги. В письме от

Согласно подпункту 1 п. Правила определения места реализации работ услуг установлены ст. Рассмотрим применение вышеуказанных правил на конкретных примерах. Правило 1. Местом реализации работ услуг , связанных непосредственно с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , признается территория Российской Федерации, если имущество находится на территории Российской Федерации подпункт 1 п.

Надо ли платить НДС при оказании консультационных и юридических услуг иностранным фирмам

Экспорт и импорт услуг всегда были одними из наиболее спорных операций при исчислении НДС. Это связано с тем, что в отличие от реализации товаров на экспорт и производства работ место оказания услуг определить достаточно сложно. Правильное определение места оказания услуги важно как для иностранной, так и для российской компании. Поскольку именно от ответа на вопрос, где именно оказана услуга на территории РФ или за ее пределами , зависит, будет ли эта услуга облагаться НДС. За годы арбитражными судами рассмотрено 60 дел, связанных с определением места оказания работ или услуг для целей налогообложения. Из них налогоплательщики отстояли выгодную для себя позицию в 35 случаях, в 14 случаях победа досталась налоговой инспекции, а в 11 дело направили на повторное рассмотрение см. Экспорт и импорт услуг достаточно часто используют международные группы компаний скрыто аффилированные холдинги в своей хозяйственной деятельности. Это может быть необходимо как для реальной деятельности, так и для взаимного финансирования или внутрихолдингового налогового планирования. Чаще всего оказание услуг иностранной организации используется в качестве одного из способов перемещения дохода российской компании за границу.

Исполнение обязанности налогового агента при оказании рекламных услуг иностранной организацией

Несмотря на значительное количество рекламных и PR-агентств в Российской Федерации, нередко российские организации заинтересованы в распространении рекламной информации за рубежом. Например, иностранные средства массовой информации могут разместить необходимую информацию на страницах своего издания. Это могут быть сведения о гостиницах, ресторанах и иных местах досуга, представляющих интерес для туристов из-за рубежа. В другом случае, российские организации заинтересованы в организации участия и представлении их интересов при проведении выставок.

Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи. Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС нерезидент Путеводитель по налогам.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: У российской организации возникает обязанность налогового агента при приобретении у иностранной организации фото- и видеоматериалов на магнитных носителях.

Место реализации работ (услуг) в целях применения НДС

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г.

.

Оказание услуг нерезиденту на территории РФ ндс

.

И.А. Баймакова, эксперт по вопросам налогообложения, рассматривает Следовательно, при оказании иностранной компанией рекламных услуг.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Марианна

    ПриватБанк это мошенники! Самое печальное, что на него нету никакой управы, Он ведь теперь государственный.